044 496 69 49
PL

SKŁADANIE SPRAWOZDAŃ DOTYCZĄCYCH KONTROLOWANYCH SPÓŁEK ZAGRANICZNYCH (CFC)

Zapewniamy kompleksowe wsparcie w zakresie sporządzania i składania sprawozdań dotyczących kontrolowanych spółek zagranicznych zgodnie z Kodeksem Podatkowym Ukrainy. Gwarantujemy precyzyjne obliczenia, dotrzymanie terminów, minimalizację ryzyka oraz poufność danych. Współpracujemy z osobami fizycznymi i prawnymi, pomagając spełnić wymogi dotyczące CFC bez kar i zbędnej straty czasu.
Zamów bezpłatną konsultację

OLEG IWCZENKO

OGÓLNOUKRAIŃSKIE STOWARZYSZENIE SPECJALISTÓW RZECZOZNAWCÓW (PUAVS)
upoważniona
ŚWIATOWE STOWARZYSZENIE ORGANIZACJI WYCENY (WAVO)

Ponad 15 lat doświadczenia
Witam!
Nazywam się Oleg Iwczenko. Jestem certyfikowanym rzeczoznawcą, dyrektorem firmy konsultingowej «Pareto» oraz firmy patentowo-prawnej Wise Group. Moje doświadczenie obejmuje ponad 15 lat praktyki w zakresie wyceny spółek, aktywów, przedsiębiorstw oraz wartości niematerialnych i prawnych o dowolnym stopniu złożoności. Pracuję na styku finansów, prawa i analityki, aby dostarczać rozwiązania, które rzeczywiście wpływają na rozwój biznesu.

Zwracają się do mnie wtedy, gdy chodzi nie tylko o wycenę biznesu czy majątku, lecz gdy kluczowe znaczenie ma uzyskanie wyniku, któremu ufają międzynarodowi audytorzy, banki i instytucje państwowe. Moje projekty obejmują wsparcie w zakresie cen transferowych i kontrolowanych spółek zagranicznych, audyt oraz transformację sprawozdawczości finansowej zgodnie z MSSF, a także doradztwo podatkowe skoncentrowane na minimalizacji ryzyka i legalnej optymalizacji.

Ta strona jest moją osobistą przestrzenią do otwartej i uczciwej komunikacji z biznesem. Jeśli szukają Państwo specjalisty, który dostrzega za liczbami głębię, kontekst i strategię — jestem tutaj, aby pomóc.

Zaufaj doświadczeniu. Działaj z pewnością.
Dowiedz się więcej o mnie

W jakich przypadkach potrzebne są usługi związane ze składaniem sprawozdań dotyczących CFC?

  • Jeśli jesteś właścicielem lub osobą kontrolującą zagraniczną spółkę

  • Przy przygotowywaniu pierwszego sprawozdania dotyczącego CFC zgodnie z nowymi zasadami


  • W przypadku konieczności uniknięcia sankcji za przekroczenie terminów lub błędy w sprawozdaniu

  • W celu potwierdzenia przejrzystości struktury biznesowej przed organami podatkowymi

A także do wszelkich innych celów i potrzeb!

Zamów konsultację

Czym jest CFC i kto ma obowiązek składać sprawozdania dotyczące kontrolowanych spółek zagranicznych?

Kontrolowana spółka zagraniczna (CFC) to osoba prawna lub inny podmiot zarejestrowany poza Ukrainą, który jest kontrolowany przez rezydenta podatkowego Ukrainy. Zgodnie z Kodeksem Podatkowym Ukrainy sprawozdania dotyczące CFC mają obowiązek składać wszyscy kontrolujący, którzy:
  • bezpośrednio lub pośrednio posiadają ponad 50% udziałów w zagranicznej spółce;
  • posiadają co najmniej 10% udziałów (od 2023 roku), jeżeli łączny udział wszystkich rezydentów Ukrainy przekracza 50%;
  • sprawują faktyczną kontrolę nad spółką (zarządzają nią, podpisują umowy, mają dostęp do rachunków bankowych).
Składanie sprawozdań dotyczących CFC w Ukrainie jest obowiązkowe zarówno w przypadku aktywnych, jak i «uśpionych» spółek, o ile nie zostały one formalnie zlikwidowane.

Kiedy należy złożyć sprawozdanie dotyczące CFC w 2025 roku?

Terminy składania sprawozdań dotyczących kontrolowanych spółek zagranicznych w Ukrainie:
  • Osoby fizyczne — do 1 maja wraz z deklaracją o stanie majątkowym i dochodach.
  • Osoby prawne — do 1 marca wraz z deklaracją podatku dochodowego od osób prawnych.
Prawo wymaga zgłoszenia nabycia lub utraty kontroli nad CFC w ciągu 60 dni.

Jakie dokumenty są potrzebne do złożenia sprawozdania dotyczącego CFC w Ukrainie?

Pakiet dokumentów obejmuje:
  • sprawozdanie finansowe CFC sporządzone zgodnie z MSSF lub standardami kraju rejestracji;
  • kalkulację skorygowanego zysku;
  • informacje o dywidendach, dochodach pasywnych oraz transakcjach z przedstawicielstwami w Ukrainie;
  • potwierdzenie zapłaty podatków za granicą (w celu skorzystania z ulg);
  • opinię audytora (w określonych przypadkach);
  • poświadczone tłumaczenia dokumentów sporządzonych w języku obcym.
Cała sprawozdawczość dotycząca CFC jest składana w formie elektronicznej z kwalifikowanym podpisem elektronicznym za pośrednictwem Elektronicznego Gabinetu Podatnika.

Jaka jest stawka podatku od CFC i czy można uniknąć podwójnego opodatkowania?

Stawka podatku od kontrolowanych spółek zagranicznych w Ukrainie wynosi 18% skorygowanego zysku. W przypadku osób fizycznych mogą mieć zastosowanie obniżone stawki — 5% lub 9% w zależności od rodzaju dochodu, a dodatkowo podatek wojskowy w wysokości 1,5%.

Zwolnienie z opodatkowania CFC może mieć zastosowanie, jeżeli:
  • roczny dochód spółki jest niższy niż około 171 000 PLN;
  • podatek został zapłacony w kraju rejestracji według efektywnej stawki co najmniej 13%;
  • dochody pasywne stanowią mniej niż 50% całości;
  • spółka jest spółką publiczną, organizacją charytatywną lub trustem, który nie dokonuje wypłat dochodu.

Jaka jest odpowiedzialność za niezłożenie sprawozdania dotyczącego CFC?

  • 25 900 PLN (100-krotność minimum socjalnego) — za niezłożenie sprawozdania;
  • 12 950 PLN (50-krotność minimum socjalnego) — za niezłożenie zawiadomienia dotyczącego CFC;
  • 2 590 PLN — za zaniżenie zysku;
  • 3% skorygowanego zysku — za umyślne podanie nieprawdziwych danych.
W okresie stanu wojennego kary za przekroczenie terminów nie są nakładane, jednak obowiązek złożenia sprawozdania pozostaje.

Jak pomagamy w przygotowaniu i składaniu sprawozdań dotyczących CFC?

Zapewniamy kompleksową obsługę w zakresie CFC w Ukrainie:
  • określenie statusu osoby kontrolującej;
  • analiza struktury spółki i ryzyka podatkowego;
  • obliczenie skorygowanego zysku;
  • przygotowanie i złożenie elektronicznej sprawozdawczości dotyczącej CFC;
  • wsparcie podczas kontroli Państwowej Służby Podatkowej Ukrainy.

Nasze case studies

Case study z zakresu planowania biznesowego

OPRACOWANIE PROJEKTU BUDOWY ZAKŁADU Z 10 PIECAMI DO PRODUKCJI WŁÓKNA CBF NA TERENIE EUROPY
Dowiedz się więcej

Case study z wyceny środków trwałych

WYCENA SAMOLOTU CESSNA 172M WYPRODUKOWANEGO W 1974 ROKU W CELU OKREŚLENIA JEGO WARTOŚCI NA POTRZEBY ZAWARCIA UMOWY KUPNA-SPRZEDAŻY
Dowiedz się więcej

Wycena inwestycji finansowych

CASE STUDY DOTYCZĄCE WYCENY AKCJI PUBLICZNEJ SPÓŁKI AKCYJNEJ W CELU OKREŚLENIA ICH WARTOŚCI RYNKOWEJ
Dowiedz się więcej
Więcej case studies

W czym jeszcze możemy pomóc?

Lista naszych pozostałych projektów
Logo firmy konsultingowej «Pareto» — wycena, ceny transferowe, CFC oraz planowanie biznesowe

Firma konsultingowa "Pareto"

Usługi wyceny wszystkich rodzajów mienia, planowanie biznesowe oraz wsparcie projektów grantowych
Logo firmy patentowo-prawnej «Wise Group» — ochrona prawna własności intelektualnej

Firma patentowo-prawna "Wise Group"

Rejestracja znaków towarowych, praw autorskich, patentów oraz innych przedmiotów własności intelektualnej
Logo projektu «TCO Audit» — analityka i wsparcie w zakresie cen transferowych

Projekt
"TCO Audit"

Usługi w zakresie cen transferowych, CFC, MSSF oraz doradztwa podatkowego