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PRESENTACIÓN DE INFORMES SOBRE SOCIEDADES EXTRANJERAS CONTROLADAS (CFC)

Ofrecemos un servicio integral de preparación y presentación de informes sobre sociedades extranjeras controladas de conformidad con el Código Tributario de Ucrania. Garantizamos la precisión de los cálculos, el cumplimiento de los plazos, la minimización de riesgos y la confidencialidad de los datos. Trabajamos tanto con personas físicas como con personas jurídicas, ayudándoles a cumplir los requisitos relativos a las CFC sin sanciones ni pérdidas innecesarias de tiempo.
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OLEG IVCHENKO

ASOCIACIÓN PANUCRANIANA DE ESPECIALISTAS
EN VALORACIÓN (PUAVS)
autorizada
POR LA ASOCIACIÓN MUNDIAL DE ORGANIZACIONES
DE VALORACIÓN (WAVO)

Más de 15 años de experiencia
¡Hola!
Soy Oleg Ivchenko, experto certificado en valoración, director de la empresa de consultoría Pareto y de la firma de propiedad intelectual Wise Group. Cuento con más de 15 años de experiencia especializada en la valoración de empresas, activos, negocios y activos intangibles de cualquier nivel de complejidad. Trabajo en la intersección de las finanzas, el derecho y el análisis para ofrecer soluciones que generan un impacto real en los negocios.

Mis clientes recurren a mí cuando no basta con valorar una empresa o un activo, sino que es fundamental obtener un resultado fiable y reconocido por auditores internacionales, entidades bancarias e instituciones públicas. Mis proyectos abarcan el asesoramiento en precios de transferencia y entidades extranjeras controladas (CFC), la auditoría y transformación de estados financieros conforme a las NIIF, así como el asesoramiento fiscal centrado en la reducción de riesgos y la optimización legal.

Este sitio web es mi espacio personal para mantener una comunicación abierta y transparente con las empresas. Si busca un especialista capaz de ver más allá de las cifras y comprender el contexto, la profundidad y la estrategia, estoy aquí para ayudarle.

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¿En qué casos son necesarios los servicios de presentación de informes sobre sociedades extranjeras controladas (CFC)?

  • Si es propietario o ejerce el control sobre una empresa extranjera

  • Al preparar por primera vez los informes sobre CFC conforme a las nuevas normas


  • En caso de que sea necesario evitar sanciones por incumplimiento de los plazos o por errores en el informe

  • Para acreditar la transparencia de la estructura empresarial ante las autoridades fiscales

¡Y también para cualquier otro objetivo o necesidad que tenga!

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¿Qué es una CFC y quién está obligado a presentar informes sobre sociedades extranjeras controladas?

Una sociedad extranjera controlada (CFC) es una persona jurídica u otra entidad constituida fuera de Ucrania que está controlada por un residente fiscal de Ucrania. De conformidad con el Código Tributario de Ucrania, están obligadas a presentar informes sobre CFC todas las personas controladoras que:
  • posean directa o indirectamente más del 50 % de una empresa extranjera;
  • posean al menos el 10 % —desde 2023— cuando la participación total de todos los residentes de Ucrania supere el 50 %;
  • ejerzan control efectivo sobre la empresa, por ejemplo, gestionándola, firmando contratos o teniendo acceso a sus cuentas bancarias.
La presentación de informes sobre CFC en Ucrania es obligatoria tanto para las empresas activas como para las «inactivas», siempre que no hayan sido formalmente liquidadas.

¿Cuándo debe presentarse el informe sobre CFC en 2025?

Los plazos para presentar los informes sobre sociedades extranjeras controladas en Ucrania son los siguientes:
  • Personas físicas: hasta el 1 de mayo, junto con la declaración sobre la situación patrimonial y los ingresos.
  • Personas jurídicas: hasta el 1 de marzo, junto con la declaración del impuesto sobre sociedades.
La legislación exige comunicar la adquisición o pérdida del control sobre una CFC en un plazo de 60 días.

¿Qué documentos se necesitan para presentar los informes sobre CFC en Ucrania?

El paquete de documentos incluye:
  • estados financieros de la CFC elaborados conforme a las NIIF o a las normas contables del país de registro;
  • cálculo del beneficio ajustado;
  • información sobre dividendos, ingresos pasivos y operaciones con establecimientos permanentes en Ucrania;
  • justificantes del pago de impuestos en el extranjero, cuando sean necesarios para aplicar beneficios fiscales;
  • informe de auditoría, en los casos previstos;
  • traducciones certificadas de los documentos redactados en idiomas extranjeros.
Toda la información relativa a las CFC se presenta en formato electrónico y con firma electrónica cualificada a través del Portal Electrónico del Contribuyente.

¿Cuál es el tipo impositivo aplicable a las CFC y es posible evitar la doble imposición?

El tipo impositivo aplicable a las sociedades extranjeras controladas en Ucrania es del 18 % sobre el beneficio ajustado. Para las personas físicas pueden aplicarse tipos reducidos del 5 % o del 9 %, según el tipo de renta, además de un recargo militar del 1,5 %.
Puede existir una exención de tributación de la CFC cuando:
  • los ingresos anuales de la empresa sean inferiores a 2 millones de UAH;
  • se haya pagado impuesto en el país de registro a un tipo efectivo de al menos el 13 %;
  • los ingresos pasivos representen menos del 50 % de los ingresos totales;
  • la entidad sea una sociedad cotizada, una organización benéfica o un trust que no distribuya ingresos.

¿Cuál es la responsabilidad por no presentar los informes sobre CFC?

  • 302.800 UAH (100 mínimos de subsistencia) — por no presentar el informe;
  • 151.400 UAH (50 mínimos de subsistencia) — por no presentar la notificación sobre la CFC;
  • 30.280 UAH — por declarar un beneficio inferior al real;
  • 3 % del beneficio ajustado — por presentar deliberadamente información falsa.
Durante la vigencia de la ley marcial, no se aplican sanciones por presentación fuera de plazo, pero la obligación de presentar el informe se mantiene.

¿Cómo ayudamos con la preparación y presentación de los informes sobre CFC?

Ofrecemos un servicio integral en materia de sociedades extranjeras controladas (CFC) en Ucrania:
  • determinación de la condición de persona controladora;
  • análisis de la estructura de la empresa y de los riesgos fiscales;
  • cálculo del beneficio ajustado;
  • preparación y presentación electrónica de los informes sobre CFC;
  • acompañamiento durante las inspecciones de la Administración Tributaria de Ucrania.

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